Размер шрифта: A A A Цвет сайта: Кернинг: АА АА АА Картинки
ОФИЦИАЛЬНЫЙ САЙТ АДМИНИСТРАЦИИ ТИМСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ОФИЦИАЛЬНЫЙ САЙТ АДМИНИСТРАЦИИ ТИМСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

ТИМСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
МЕНЮ

АКТ проверки

 

АКТ 

проверки

                                                                                                                               

С.Введенка                                                                              19 июля 2017 г.

 

 

     В соответствии с распоряжением  Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области № 34  от 26.12.2016г. «Об утверждении плана контрольной деятельности по внутреннему муниципальному финансовому контролю администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области в муниципальных учреждениях Тимского сельсовета в 2016году.(с изменениями от 23 мая 2017г.№30 ), распоряжением Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области  от 07.06.2017 № 33  «О проведении плановой проверки»,  специалистом по внутреннему муниципальному финансовому контролю начальником отдела  Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области проведена  плановая  проверка в Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области.

     Тема плановой проверки: проверка целевого и эффективного использование бюджетных средств.

Срок проведения плановой проверки: с 10.07.2017г. по 19.07.2017 г.

Проверяемый период: 2016г.

Объекты контрольного мероприятия: Администрация Тимского сельсовета Тимского района Курской области(- далее Администрация Тимского сельсовета.

      Почтовый адрес и место нахождения: 307060, Курская область, Тимский район, с.Введенка, ул.Хуторская, д.13.

 

1. Наличие учредительных документов, регламентирующих деятельность Администрации Тимского сельсовета.

 

Деятельность Администрации Тимского сельсовета, регламентирована Положением «Об Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области», принятого решением Собрания депутатов Тимского сельсовета №.47 от 29 декабря 2005г.Уставом муниципального образования «Тимский сельсовет» Тимского района Курской области, принятого решением Собрания депутатов Тимского сельсовета Тимского района Курской области №34 от 25 мая 2005 года.(с изменениями от 15 декабря 2016г.№167 ).

Администрация Тимского сельсовета является  исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления действующим на всей территории администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области.

Администрацию Тимского сельсовета возглавляет глава Администрации Тимского сельсовета  на принципах единоначалия.

          Администрация Тимского сельсовета  является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, счета открытые в соответствии с действующим законодательством оссийской едерации Российской Ф Роро  ро   Роии   чччиии Российской Федерации, круглую печать со своим наименованием.

      В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц …» Администрация Тимского сельсовета внесена в единый государственный реестр юридических лиц под основным государственным регистрационным номером  2064614021635   и поставлена на учет в  Межрайонной ИФНС России № 9 по Курской области с присвоением идентификационного  номера налогоплательщика (ИНН) 4624000400 , кодом причины постановки на учет юридического лица   (КПП) 462401001 (свидетельству о постановке на учет юридического лица  в налоговом органе серии 46 №001340387, выданному Межрайонной ИФНС России № 9 по Курской области.

Для осуществления финансовой деятельности Администрация муниципального образования «тимский сельсовет» Тимского района Курской области в  Отделении Курск г.Курск ,Отделе №24 УФК по Курской области открыты счета: № 01443022000 № 03443022000, № 05443022000; 08443022000 ,06443022000        В соответствии  с п.2 ст.187 Бюджетного кодекса РФ бюджет Тимского сельсовета Тимского района Курской области принят:

         на 2016 год - решением Собрания депутатов Тимского сельсовета Тимского района Курской области от  14  декабря 2015 года № 142

О бюджете муниципального образования «Тимский сельсовет»  на 2016 год

На официальном сайте Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области за 2016 год  опубликованы и газете «Слово хлебороба»: Решение Собрания депутатов Тимского сельсовета Тимского района Курской области области от  14  декабря 2015 года № 142, изменения и дополения вносимые в Решение Собрания депутатов Тимского сельсовета Тимского района Курской области от  14  декабря 2015 года № 142 «О бюджете муниципального образования «Тимский сельсовет»  на 2016 год, ежеквартальные сведения о ходе исполнения бюджета Тимского сельсовета Тимского района Курской области и о численности муниципальных служащих органа местного самоуправления с указанием фактических расходов на оплату труда.

Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за поверяемый период в Администрации Тимского сельсовета являлись:

    с правом первой подписи – Глава Тимского сельсовета- Черных Сергей Николаевич

  с правом второй подписи -  начальник отдела –Ишкова Ирина Николаевна

       Форма ведения бухгалтерского учета и обработки учетной информации, формирование регистров бухгалтерского учета Администрации Тимского сельсовета, а также отражения хозяйственных операций по соответствующим счетам рабочего плана счетов осуществляются в Администрации Тимского сельсовета в ручном виде.  В нарушении ст.8 Закона о бухгалтерском учете Учетная политика Администрации Тимского сельсовета в 2016 году отсутствовала.

 

      2. Анализ исполнения  доходной и расходной части бюджета

 

        Поступление доходов в бюджет Тимского сельсовета Тимского района Курской области в 2016 году составили 2260804руб.59 коп. или 95,5% от утвержденных плановых показателей по доходам бюджета.

       В 2016 году в бюджет Тимского сельсовета Тимского района Курской области поступили безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 660419 руб.46 коп. что составляет 100% от утвержденных плановых показателей по доходам бюджета 660419,46 руб., в том числе:

      дотации-496402,46 руб.(100% плановых назначений);

     субвенции-67149 руб.(100% плановых назначений);

      иные межбюджетные трансферты- 79368,00руб.(100% плановых назначений);

      прочие безвозмездные поступления- 17500руб. 100% плановых назначений);

         По отчету об исполнении бюджета Тимского сельсовета за 2016 год расходной части бюджета составили 2611216,24 коп. или 87,7% от утвержденных плановых показателей по расходам бюджета. из них:

           Расходы на оплату труда с начислениями за 2016 год составили- 1995214руб.24коп.

       В 2016 году в соответствии с постановлением Администрации Курской области от 19.15.2015 № 799-па «Об утверждении на 2016 год нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области» норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Тимского сельсовета не должен превышать 1457400руб.

           По отчету об исполнении бюджета Тимского сельсовета за 2016 год фактические расходы по содержанию органов местного самоуправления составили- 1419242руб.98коп. Норматив на содержание органов местного самоуправления Тимского сельсовета  был не  превышен.

     457319 руб.03коп.-составили расходы на оплату труда с начислениями главы  местной администрации( расходы отражаемые по разделу 0102);

     1023810руб.08 коп.-составили расходы на содержание аппарата управления администрацией ( расходы отражаемые по разделу 0104) в том числе:761214,87-оплата труда с начислениями., что составляет 74,3 % от общей суммы расходов на содержание аппарата управления администрации.

        3. Ревизия операций с безналичными денежными средствами

     При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности  для безналичных расчетов на момент проведения  проверки Администрацией Тимского сельсовета, открытые в Отделе №24 УФК по Курской области.

Операции с безналичными денежными средствами отражены в журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами.

Проведена проверка движения денежных средств. Расход и приход по выпискам подтверждаются первичными документами(платежными поручениями). На отчетные даты сверены остатки на текущих лицевых счетах с остатками по регистрам бюджетного (бухгалтерского) учета. Расхождение не установлено.

 

    4. Проверка кассовых операций 

 

      Операции с наличными денежными средствами отражаются в журнале операций № 1 касса.

   Для документального оформления  кассовых операций применяются приходные и расходные кассовые ордера.

   В соответствии с п.2Указаний Банка России от 11 марта 2014г. №3210-У в проверяемом периоде Администрацией Тимского сельсовета определен лимит остатка наличных денег на конец рабочего дня.

 В проверенном периоде превышения лимита остатка кассы в Администрацией Тимского сельсовета  не установлено.

  При сопоставлении данных аналитического учета  с данными первичных оправдательных документов, расхождений не установлено.

 

      5. Проверка соблюдения штатно-сметной дисциплины, установления должностных окладов, надбавок, доплат и других, установленных действующим законодательством выплат. Правильность начисления и выплаты заработной платы, премий и материальной помощи

 

     Оплата труда  работников в Администрации Тимского сельсовета в проверяемом периоде  исчисляется в соответствии со следующими нормативными документами:

  «Положением о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих муниципальной службы Тимского сельсовета, утвержденным решением Собрания депутатов поселкаТимского сельсовета от 30.10.2013г. № 65. Должностные оклады муниципальных служащих установлены Штатным расписанием в соответствии с действующим Положением. Положение о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих муниципальной службы Тимского сельсовета предусматривает выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Положением о денежном вознаграждении главы Тимского сельсовета, принятый решением Собрания депутатов Тимского сельсовета от 30.10.2013 г. № 64.

По состоянию на 01.01.2016 г. утверждено Штатное расписание в количестве 2 единиц с месячным фондом заработной платы 46496 руб.00 коп.и Штатное расписание в количестве 1 единицы с месячным фондом заработной платы 31865руб. 00коп. По состоянию на 01.01.2016г. утверждено На момент проверки фактическая численность муниципальных служащих составила в количестве 2 единиц.

Положением о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих муниципальной службы Тимского сельсовета в систему оплаты труда   п.7.6предусмотрена выплата премии за выполнение особо важных и сложных заданий в размере двух должностных окладов  в год если есть днежные средства .Фактически премия выплачивалась ежемесячно. Размер   ежемесячной премии работникам устанавливался распоряжением Главы Администрации Тимского сельсоветав в размере 25%.

Заработная плата в проверяемом периоде  начислялась согласно Табелю учета рабочего времени.

Заработная плата работникам перечисляется на карточные счета, открытые в ОАО «Россельхозбанк»

Коллективный договор не принят ,принять и  привести в соответствие с Положением о размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих муниципальной службы Тимского сельсовета.

    Финансовым контролем в проверяемом периоде правильности установления должностных окладов, выслуги, надбавок к заработной плате в соответствии с действующим законодательством нарушений не установлено.

    При поверке трудовых договоров выявлены следующие нарушения: в трудовые договора с работниками не вносились изменения не смотря на то ,что менялись должностные оклады и прочие выплаты, что является нарушением  ст.57 ТК РФ.

   Согласно ст.136 ТК РФ заработная плата работникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым  договором.,  при этом не имеет значение, где трудится работник: по основному месту работы или по совместительству. Это статья трудового кодекса не нарушалась

 

    6.  Финансовый контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

      В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с поставщиками и подрядчиками, платежные документы, акты приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг.

Аналитический учет с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказание услуг, выполненные работы ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками №4.

  Расчеты за оказываемые услуги и поставляемые товарно-материальные ценности осуществляются в соответствии с заключенными договорами. Оплата не  по всем договорам  производилась по срокам, установленными договорами.

     Оплата в проверяемом периоде осуществлялась в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Произведенные расходы подтверждены первичными документами, договорами на оказание услуг и актами выполненных работ.

 

      7. Финансовый контроль расчетов с подотчетными лицами

  В ходе проверки выборочно были проверены операции по счетам с подотчетными лицами и проверены авансовые отчеты нарушений не выявлено.

Аналитический учет с подотчетными лицами ведется в Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами  №3.

  Составление авансовых отчетов  осуществляются в соответствии с товарными чеками с соблюдением сроков.

 

     8. Содержание и использование служебного транспортного средства. Правильность учета и списание ГСМ

 

       В Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области числится автомобиль-1 ед.:

  1. ВАЗ 2121, 2002 года выпуска., балансовой стоимостью -192857руб.,остаточной стоимостью-0руб.

К проверке были представлены следующие документы- путевые листы, оборотно-сальдовая ведомость по счету 105.00, акт списания горюче-смазочных материалов.

  В 2016 году на эксплуатацию транспортного средства Администрации Тимского сельсовета финансирования не проводилось.

Проверкой установлено следующее:

Согласно Устава Тимского сельсовета Учреждение обеспечивает эксплуатацию транспортных средств Учреждения, техническое обслуживание и ремонт самостоятельно и с привлечением сторонних организаций.

 За счет средств МКУК «Введенский ЦСК» было приобретено транспортное средство Нива Шевроле 01.10.2014 года  согласно ч.1 ст.296 ГК РФ было закреплено  за Администрацией Тимского сельсовета на праве оперативного управления

    При выборочной  проверке оборотно-сальдовой ведомости по счету 105.00 ,полноты, своевременности оприходования и обоснованности списания материальных запасов  в Администрации Тимского сельсовета нарушений не найдено.

   Материальные запасы принимались к учету на основании товарных накладных.

Согласно распоряжениям Главы Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области в летний период (15.04.по 15.10.)  базовая норма расхода топлива установлена в размере 10,5л на 100км.,в зимний период(16.10-14.04.) базовая норма установлена 11,5 л. на 100км.

  Норма ГСМ установлена  в соответствии с Распоряжением Минтраса РФ от 14.03.2008 года №АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

Материалы списываются в соответствии с принятыми унифицированными формами, утвержденными приказом Минфина России от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных  и регистров учета документов, применяемых органами государственной власти(государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными(муниципальными) учреждениями и Методическими указаниями по их применению».

 

     10.Учет основных средств

 

   При выборочной  проверке оборотно-сальдовой ведомости по счету 101.00 ,полноты, своевременности оприходования основных средств  в Администрации Тимского сельсовета установлено следующее:

   При сличении платежных поручений со счетами-фактурами, накладными, оборотно - сальдовой ведомостью, ведомостью имущества казны расхождений не установлено. В 2016 году основных средств не поступало. На начало и конец года  сумма ОС составило 2471451руб.18 коп. Амортизация ОС средств1969648,83 руб.

    В проверяемом периоде начисление амортизации на объекты основных средств производилось линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта основных средств. Срок полезного использования установлен в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

  В соответствии с методическими указаниями  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, приложение к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 №49, в Администрации Тимского сельсовета ежегодно проводится инвентаризация товарно-материальных ценностей.

 

     11. Исполнение муниципальных целевых программ

 

    Решением Собрания депутатов «Тимского сельсовета Тимского района Курской области от  14  декабря 2015 года № 142 «О бюджете муниципального образования «Тимский сельсовет»  на 2016 год, предусмотрено к финансированию следующие муниципальные  программы:

  1.муниципальная программа муниципального образования «Тимский сельсовет» Тимского района Курской области «Благоустройство территорий поселений»

  1. муниципальная программа муниципального образования «Тимский сельсовет» Тимского района Курской области «Развитие культуры»
  2. муниципальная программа муниципального образования «Тимский сельсовет» Тимского района Курской области «Социальная поддержка граждан»

      В 2016 году  на реализацию муниципальных программ  запланированы расходы в сумме- 693254руб. 00коп., согласно отчета об исполнении бюджета за 2016 год кассовый расход составил — 692673руб. 29коп

      Неиспользованные бюджетные ассигнования по муниципальным программам  составили- 580руб.71коп.

  

Выводы

       

     В нарушении ст.8 Закона о бухгалтерском учете в 2016 году отсутствует Учетная политика Администрации Тимского сельсовета.

      Подотчетные суммы    в нарушении  пункта 6 подпункта 6.3.Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»  выдаются без установления срока, на который они выдаются и отметки бухгалтера  об отсутствии  за подотчетным лицом  задолженности по предыдущим авансам.

 

 Акт проверки составлен в 2-х экземплярах, каждый на 8 листах. Один находится в Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области, второй у специалиста по внутреннему муниципальном у финансовому контролю начальника отдела Администрации Тимского сельсовета Тимского района Курской области.

 

 

 Начальник отдела                                      

   учета и отчетности                                                Ишкова И.Н.

 

 

 

 

 

 

Вложения:
Скачать этот файл (АКТ тимский сс  2017.doc)АКТ тимский сс 2017.doc72 Кб